Налоговая декларация: сроки и порядок представления

При продаже недвижимого имущества в 2025 году, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, граждане обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года. Минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом составляет 5 лет.

В отдельных случаях минимальный предельный срок владения составляет 3 года: право собственности на объект получено лицом в порядке наследования; право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ); право собственности на объект получено лицом в результате приватизации; право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.

При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи. Минимальный срок владения недвижимым имуществом (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов) не распространяется на физических лиц при продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Семьи с двумя и более детьми освобождаются от представления декларации от продажи жилья (комнаты, квартиры, жилого дома), независимо от срока их владения, при одновременном соблюдении ряда условий:
- возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);

- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;

- налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;

- в 2025 году либо до 30 апреля 2026 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);

- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:

- жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1000000 рублей;

- иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машино-места и т. д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250000 рублей.

Данные правила не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2026 года.

Заполнить и отправить налоговую декларацию легко и удобно в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в мобильном приложении «Налоги ФЛ» в режиме 24/7 без посещения налоговой инспекции.